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关于土地经济权益Economic Entitlement的税收规定,小心!

简介

如果你不是一块土地的所有者,但是却拥有在这块土地上获取经济利益的权利Economic Entitlement那么你很有可能需要为你的这种经济权益缴税了。很多情况下,这样的经济权益是通过你和土地所有者的协议产生的,一个没有土地所有权的人可能会与该土地的所有者签订了一份协议, 例如帮助土地所有人进行开发等等,通过这份协议这个非土地所有权人会有权获得该土地的部分收益。

根据最新的法律规定,如果这样的协议是在2019年6月19日之后签订的,那么土地经济权益则会被征税。这个从2019年开始的新法规旨在防止一些通过协议来获取经济利益,但是由于没有获得土地拥有权又无需缴纳印花税的。现在如果你在经济上等同于你拥有所有权权益,那么你将需要支付土地印花税,因为其实你在土地的所有权权益等同于你获得了部分的土地。

这项法律的起草范围很广,因为从技术层面上讲,任何根据利润,资本增长或土地销售收益来计算获益的协议都将被认定为有土地经济权益,因而需要支付印花税。

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例一

小A拥有一个农场,他已经获得了开发规划批准将农场建成55个住宅房屋并计划出售,该农场的价值为450万澳元。小A没有进行这项房地产开发的专业知识和技能,因此决定与B公司一起成立了Joint Venture (JV), 也就是联合运营。根据签订的JV协议,双方将聘请一家建筑公司进行建筑工程,由B公司支付这些费用并监督施工,之后出售这些房屋的总收益中的25%将分配给B公司所有。这样B公司享有该开发项目的部分销售收益,即该土地的部分经济权益,所以B公司需要就该经济权益缴税。

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例二

X公司在墨尔本拥有一块土地,价值3000万澳元。X公司已获得规划批准,将土地开发成公寓大楼。X公司与开发商Y公司达成了一项联合JV协议,根据该协议,Y公司同意资助并监督开发,在项目结束后,Y公司有权拿回Y公司开发项目的建造成本加上项目利润的50%,而X公司有权拿回3000万澳元土地成本(即土地的初始价值)加上利润的50%。Y公司同样的因为享有该开发项目的50%的销售收益,所以需要缴税。

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例三

小刘是海外人士,他的好朋友小张在墨尔本有一块发开用地,但是需要建筑款项,小张向小刘借300万澳元,在这份借贷协议里面条款写明,小刘借的这300万将在项目结束的时候归还给小刘,于此同时小张必须支付利息给小刘,利息的金额是小张项目收益的50%。再一次,由于借款利息是按照利润来计算的,所以小刘被认定为获得了土地的经济权益,从而需要缴纳印花税。

哪些收益不包含在Economic Entitlement 中

一般来说,第三方的服务费不包含土地经济权益的可税范围中。

04

例四

一家开发公司正在其拥有的土地上建造公寓楼。在开始建造之前,它与第三方房地产代理商达成了独家销售协议,出售开发项目中公寓。根据协议,该房地产代理商有权就每套出售的公寓收取售价的1.5%的费用。这样的费用一般被认为是第三方服务费用,而不是就土地的经济权益,因此无需缴税。

结语

如果您有任何与土地有关的经济权益却不确定您是否需要就这份收益缴税,可以来咨询我们经验丰富的律师,我们会帮助您确保您不违反任何税务规定。

想了解更多关于Economic Entitlement的税收规定以及税金如何计算,请添加我们的客服微信或者发送邮件至[email protected],我们将把更多精彩内容免费发送给您。

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本篇文章来源于微信公众号: Fumens Lawyers 富文律师行

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